Pháp lý doanh nghiệp 
Để tính xác mức thuế phải nộp, mỗi cá nhân cần nắm rõ biểu thuế thu nhập cá nhân đang được áp dụng hiện nay. Sau đây là những cập nhật mới nhất về biểu thuế thu nhập cá nhân.
1. Biểu thuế thu nhập cá nhân được quy định thế nào?
Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, biểu thuế thu nhập cá nhân làm căn cứ tính thuế đối với cá nhân cư trú bao gồm: Biểu thuế lũy tiến từng phần và biểu thuế toàn phần. Chi tiết về từng biểu thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
1.1. Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần
Theo khoản 1 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân, biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng đối với thu nhập tính thuế của thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công.
Mức thuế suất thuế thu nhập áp dụng với các khoản thu nhập trên được xác định như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm | Phần thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất (%) |
1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Trong đó, thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công được tính bằng tổng thu nhập chịu thuế trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ gia cảnh và giảm trừ đối với chính cá nhân đóng thuế.
1.2. Biểu thuế thu nhập cá nhân toàn phần
Căn cứ khoản 1 Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân, biển thuế toàn phần được áp dụng đối với thu nhập tính thuế của các khoản thu nhập đến từ các nguồn sau:
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ tiền bản quyền.
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ nhận thừa kế.
- Thu nhập từ quà tặng.
Mức thuế suất thuế thu nhập áp dụng với các khoản thu nhập trên được xác định như sau:
STT | Thu nhập tính thuế | Thuế suất (%) |
1 | Thu nhập từ đầu tư vốn | 5 |
2 | Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | 5 |
3 | Thu nhập từ trúng thưởng | 10 |
4 | Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10 |
5 | Thu nhập từ chuyển nhượng vốn (giá bán trừ giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn). | 20 |
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (giá chuyển nhượng từng lần) | 0,1 | |
6 | Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2 |
2. Bảng tính thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ Chương 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân được tính như sau:
STT | Loại thu nhập | Công thức tính thuế thu nhập cá nhân |
1 | Thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công | Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập Số thuế tính theo từng bậc thu nhập = Thu nhập tính thuế của bậc thu nhập x Thuế suất tương ứng |
2 | Thu nhập từ đầu tư vốn | Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 5% |
3 | Thu nhập từ chuyển nhượng vốn | Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 20% |
4 | Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán | Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần x Thuế suất 0,1% |
5 | Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất 2% |
6 | Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 5% |
7 | Thu nhập từ trúng thưởng | Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 10% |
8 | Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 10% |
Để hỗ trợ bạn đọc tính chính xác số thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, LuatVietnam đã cho ra mắt hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân online.
Chỉ với vài thao tác đơn giản, bạn sẽ nhận được chính xác con số thuế thu nhập cá nhân mà mình phải nộp. Chi tiết các bước như sau:
Bước 1: Truy cập link sau: https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html
Bước 2: Điền tổng thu nhập trong tháng mà bạn được nhận
Lưu ý: Khoản thu nhập này được xác định bằng tổng tiền lương, tiền công, thưởng trừ đi các khoản bảo hiểm bắt buộc bao gồm bảo hiểm xã hội (8% lương), bảo hiểm y tế (1,5% lương), bảo hiểm thất nghiệp (1% lương).
Bước 3: Điền số người phụ thuộc (nếu có).
Người phụ thuộc được hiểu là người mà cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm nuôi dưỡng bao gồm con dưới 18 tuổi; con đang theo học đại học, cao đẳng, trường nghề không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng/tháng; cha, mẹ ngoài độ tuổi lao động có thu nhập dưới 01 triệu/tháng;…
Xem thêm về điều kiện trở thành người phụ thuộc tại đây.
Bước 4: Xem kết quả về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Sau khi nhập đủ thông tin, chỉ mất vài giây, hệ thống sẽ trả tự động kết quả là số tiền thuế thu nhập cá nhân mà phải nộp mỗi tháng và giải thích rõ các bậc thuế và thuế suất tương ứng.
Trên đây là những cập nhật mới nhất về biểu thuế thu nhập cá nhân cùng bảng tính thuế thu nhập cá nhân. Nếu còn vấn đề vướng mắc liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, bạn đọc vui lòng liên hệ tổng đài 19006192 để được các chuyên gia pháp lý của LuatVietnam tư vấn chi tiết.
