Thủ tục pháp lý doanh nghiệpMột trong những việc cần làm sau thành lập là khai, nộp thuế môn bài cho công ty cổ phần. Vậy công ty cần có giấy tờ gì? Hạn cuối nộp thuế và tờ khai là khi nào?
1. Lệ phí môn bài là gì? Tờ khai lệ phí môn bài là gì?
Lệ phí môn bài (hay còn gọi là Thuế môn bài) là khoản tiền mà doanh nghiệp phải nộp định kỳ hàng năm một lần dựa theo vốn điều lệ khai trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp nhằm phục vụ công việc quản lý nhà nước của cơ quan thuế.
Để nộp lệ phí, công ty cần phải nộp tờ khai môn bài. Hiện nay không có định nghĩa pháp lý về “tờ khai lệ phí môn bài”, nhưng có thể hiểu đây là phương thức để công ty kê khai thông tin, thông báo tới cơ quan thuế có thẩm quyền và là một căn cứ để chứng minh tính hợp pháp trong hoạt động kinh doanh.
2. Mức phí môn bài doanh nghiệp phải nộp?
Theo Khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài có 03 bậc. Công ty căn cứ vào vốn điều lệ đã đăng ký để nộp, cụ thể:
- Bậc 1: 03 triệu đồng/năm (Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng);
- Bậc 2: 02 triệu đồng/năm (Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống);
- Bậc 3: 01 triệu đồng/năm (Đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp).
Trong đó, miễn lệ phí môn bài năm đầu hoạt động cho doanh nghiệp mới và miễn trong vòng 03 năm kể từ ngày được cấp phép hoạt động đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh (Căn cứ Khoản 8 và Khoản 9 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung bởi Điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP).
3. Công ty phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trong trường hợp nào?
Căn cứ nội dung Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp tờ khai lệ phí môn bài trong trường hợp:
- Mới thành lập (áp dụng cho cả chi nhánh, địa điểm kinh doanh của công ty), hoặc;
- Thay đổi vốn điều lệ trong quá trình hoạt động dẫn đến thay đổi mức đóng môn bài.
4. Quy trình khai, nộp thuế môn bài cho công ty cổ phần
Dưới đây là các bước doanh nghiệp cần thực hiện để khai, nộp thuế môn bài:
Quy trình | Nội dung |
Chuẩn bị tiền nộp thuế môn bài | Tùy thuộc vào mức vốn điều lệ của từng doanh nghiệp. |
Nộp tờ khai qua phần mềm HTKK hoặc kê khai trực tuyến qua website của Tổng cục thuế. | |
Nộp lệ phí môn bài | Công ty cổ phần có thể chọn các hình thức sau: - Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước; - Chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng của Kho bạc; - Nộp qua hệ thống Thuế điện tử. |
5. Thời hạn nộp tờ khai và lệ phí môn bài
5.1 Đối với tờ khai môn bài
Theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài theo quy định chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu sản xuất, kinh doanh. Ví dụ: Công ty cổ phần H thành lập năm 2021 với vốn điều lệ là 8 tỷ đồng sẽ phải nộp tờ khai môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2022.
Tuy nhiên, nếu công ty mở thêm chi nhánh/địa điểm kinh doanh hoặc tăng/giảm vốn điều lệ và từ đó thay đổi mức đóng thuế môn bài thì công ty vẫn phải nộp lại tờ khai. Thời hạn cuối cùng để nộp là ngày 30/01 của năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Ví dụ: Trong năm 2022, công ty H muốn tăng vốn điều lệ từ 8 tỷ lên 11 tỷ đồng (mức lệ phí môn bài từ bậc 2 lên bậc 1) thì hạn cuối nộp tờ khai là ngày 30/01/2023.
5.2 Đối với lệ phí môn bài
Theo nội dung Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
- Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh sau khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ được tính như sau:
+ Nếu thời điểm kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài rơi vào 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/7 của năm hết thời hạn miễn lệ phí.
+ Nếu thời điểm kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài rơi vào 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm liền kề năm hết thời hạn miễn lệ phí.
Ví dụ: Công ty cổ phần X thành lập năm 2022 được phép nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2023.
6. Xử phạt vi phạm hành chính trong việc nộp tờ khai và thuế môn bài
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc chậm nộp lệ phí và tờ khai môn bài sẽ bị phạt theo các mức khác nhau theo từng trường hợp, cụ thể:
Vi phạm | Quá hạn | Tình tiết giảm nhẹ | Mức phạt |
Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn | 01 - 05 ngày | Có | Cảnh cáo |
01 – 30 ngày | Không | 02 - 05 triệu đồng | |
31 – 60 ngày | Không | 05 - 08 triệu đồng | |
61 – 90 ngày | Không |
08 - 15 triệu đồng | |
Từ 91 ngày nhưng không phát sinh thuế phải nộp | Không | ||
Chậm nộp lệ phí môn bài | Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x số ngày chậm nộp | ||
Trên đây là nội dung về quy trình khai nộp thuế môn bài cho công ty cổ phần. Nếu có thắc mắc, quý khách hàng vui lòng liên hệ ngay với LuatVietnam để được hỗ trợ giải đáp chi tiết, kịp thời.
