Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính do doanh nghiệp tổng hợp, tóm tắt thu nhập và chi tiêu của doanh nghiệp và được chia thành ba loại hoạt động: Hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính trong một thời kỳ nhất định.
Có hai phương pháp lập khác nhau là: trực tiếp và gián tiếp. Để lập được báo cáo này cần phải có một quy trình làm kế toán theo đúng chuẩn mực.
Đối với phương pháp lưu chuyển tiền tệ trực tiếp, doanh nghiệp dựa trên Bảng Cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Bản thuyết minh Báo cáo tài chính; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước…để lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.
Dưới đây là Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp (theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính):
Đơn vị báo cáo:...................... |
| Mẫu số B 03 – DN |
Địa chỉ:…………................... |
| (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Năm….
Đơn vị tính: ...........
Chỉ tiêu | Mã số | Thuyết minh | Năm nay | Năm trước |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh |
|
|
|
|
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác | 01 |
|
|
|
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ | 02 |
|
|
|
3. Tiền chi trả cho người lao động | 03 |
|
|
|
4. Tiền lãi vay đã trả | 04 |
|
|
|
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp | 05 |
|
|
|
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh | 06 |
|
|
|
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh | 07 |
|
|
|
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh | 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư |
|
|
|
|
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 21 |
|
|
|
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 22 |
|
|
|
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác | 23 |
|
|
|
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác | 24 |
|
|
|
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 25 |
|
|
|
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 26 |
|
|
|
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia | 27 |
|
|
|
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư | 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính |
|
|
|
|
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu | 31
|
|
|
|
2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành | 32 |
|
|
|
3. Tiền thu từ đi vay | 33 |
|
|
|
4. Tiền trả nợ gốc vay | 34 |
|
|
|
5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính | 35 |
|
|
|
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu
| 36 |
|
|
|
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
| 40 |
|
|
|
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40)
| 50 |
|
|
|
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ
| 60 |
|
|
|
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ | 61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) | 70 |
|
|
|
Ghi chú: Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình bày nhưng không được đánh lại “Mã số” chỉ tiêu
Lập, ngày ... tháng ... năm ...
Người lập biểu | Kế toán trưởng | Giám đốc |
- Số chứng chỉ hành nghề; - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán | (Ký, họ tên) | (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề.
Trên đây là mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp theo quy định mới nhất. Nếu còn thắc mắc, xin mời quý khách liên hệ LuatVietnam để được hỗ trợp tiếp.