Hướng dẫn kê khai thuế đối với hợp đồng hợp tác kinh doanh

Câu hỏi:

Xin hỏi LuatVietnam: Công ty tôi ký hợp đồng hợp tác với các Youtuber, thu nhập của Youtuber sẽ được công ty tôi khấu trừ thuế TNCN và thuế GTGT trước khi chi trả cho họ. Theo quy định tại Nghị định 126 năm 2020 thì công ty tôi phải khai thuế thay cho các Youtuber đó. Vậy, công ty tôi phải khai như thế nào ạ? (theo văn bản nào, hồ sơ bao gồm những gì, trình tự, thủ tục kê khai được quy định như thế nào?). Xin cảm ơn!

Trả lời:

Liên quan đến vấn đề này, điểm c khoản 5 Điều 7 Thông tư Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân thì cá nhân không trực tiếp khai thuế. Tổ chức có trách nhiệm khai thuế giá trị gia tăng đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định của pháp luật về thuế và quản lý thuế của tổ chức mà không phân biệt hình thức phân chia kết quả hợp tác kinh doanh, đồng thời khai thay và nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân hợp tác kinh doanh.[…]”

Căn cứ quy định trên, trường hợp công ty bạn ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với các youtuber thì khi phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp, các youtuber đó không trực tiếp kê khai thuế mà công ty bạn sẽ thực hiện kê khai thuế thay cho họ.

Hồ sơ khai thuế thay được hướng dẫn tại khoản 1 Điều 16 Thông tư 40/2021/TT-BTC bao gồm:

- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

- Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-1/BK-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

- Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu là lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng). Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

Công ty bạn thực hiện khai thuế, nộp thuế theo tháng hoặc quý theo quy định tại điểm b khoản 1 và điểm b khoản 2 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Thời hạn khai thuế được quy định tại khoản 3 Điều 16 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

- Nếu công ty bạn (tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay) thuộc trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo tháng: thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thay chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay;

- Nếu công ty bạn thuộc trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo quý: thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thay chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.

Công ty bạn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn nêu trên đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp công ty bạn (Căn cứ Khoản 2 Điều 16 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế (Căn cứ khoản 4 Điều 16 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Trên đây là nội dung tư vấn dựa trên những thông tin mà luật sư đã nhận được. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào liên quan, vui lòng liên hệ 19006192 để được hỗ trợ kịp thời. Xin cảm ơn!

*Lưu ý: Nội dung tư vấn trên đây chỉ mang tính tham khảo. Tùy từng thời điểm và đối tượng khác nhau mà nội dung tư vấn trên có thể sẽ không còn phù hợp do sự thay đổi của chính sách pháp luật. Mọi thắc mắc, góp ý xin vui lòng liên hệ về email: tuvan@luatvietnam.vn
Quý khách có bất kỳ vấn đề nào cần tư vấn, hãy đặt câu hỏi cho các luật sư để được tư vấn một cách nhanh chóng nhất!

Để được giải đáp thắc mắc, vui lòng gọi

19006192

Theo dõi LuatVietnam trên YouTube

TẠI ĐÂY