Căn cứ tính thuế trong hoạt động kinh doanh là gì?

Câu hỏi:

Xin cho tôi được hỏi về thuế ạ! Tôi kinh doanh bên mảng bán thức ăn gia súc và thuốc thú y. Từ năm 2012 đến giờ, cứ mỗi đầu năm khi xét thuế khoán cho năm sau thì thuế đều tăng cả! Tôi không biết cơ quan xét thuế họ dựa vào đâu để tăng hàng năm như vậy, dù tình hình mua bán nơi tôi ở khó khăn vào mấy năm nay, heo, gà mất giá. Trong khi những bạn tôi cùng bán mặt hàng như tôi, với quy mô cũng như tôi hay quy mô lớn hơn, ở nơi khác, cùng tỉnh hay khác tỉnh, mức thuế khoán hàng tháng chỉ bằng một nửa của tôi thôi! Xin tư vấn giúp tôi. Xin cảm ơn.

Trả lời:

Căn cứ vào những thông tin ban đầu do anh/chị cung cấp, chúng tôi có ý kiến tư vấn sơ bộ như sau:

Khi cá nhân, hộ gia đình kinh doanh theo mô hình hộ kinh doanh cá thể thì có ba loại phí, thuế cần phải đóng là:

(i) lệ phí môn bài;

(ii) thuế giá trị gia tăng (GTGT);

(iii) thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Cơ sở để xác định các loại phí, thuế này được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 92/2015/TT-BTC, được tóm tắt theo bảng tổng hợp dưới đây:

Doanh thu

> 100 triệu đồng/năm

≤ 100 triệu đồng/năm

Loại thuế

Thuế TNCN

Thuế TNCN

Không

Thuế GTGT

Thuế GTGT

Không

Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài

Không

Căn cứ tính thuế GTGT, TNCN

Doanh thu tính thuế

Cá nhân tự xác định (có thế có hoặc không có hóa đơn)

 

Cơ quan thuế ấn định nếu cá nhân không tự xác định được, hoặc xác định không phù hợp thực tế

Tỷ lệ thuế

Tùy ngành nghề.

Ví dụ, đối với hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng):

  • Tỷ lệ % tính thuế GTGT = 1%
  • Tỷ lệ % tính thuế TNCN = 0,5%

Công thức: Số thuế phải nộp = (Doanh thu tính thuế) x (Tỷ lệ thuế)

Căn cứ tính lệ phí môn bài

Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm

1.000.000 đồng

Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm

500.000 đồng

Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm

300.000 đồng

Như vậy, việc thu thuế và phí của cơ quan thuế phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, doanh thu thực tế hàng năm và mức doanh thu mà anh/chị đã đăng ký với cơ quan thuế.

Nếu không đồng ý với cách xác định thuế, phí của cơ quan thuế, anh/chị có thể làm đơn đề nghị cơ quan thuế giải thích, làm rõ căn cứ tính toán; và/hoặc thực hiện thủ tục khiếu nại theo quy định tại Điều 116 Luật Quản lý thuế 2006 (sửa đổi năm 2012):

“1. Người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại với cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền về việc xem xét lại quyết định của cơ quan quản lý thuế, hành vi hành chính của công chức quản lý thuế khi có căn cứ cho rằng quyết định hoặc hành vi đó trái pháp luật, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của mình.

3. Thẩm quyền, thủ tục, thời hạn giải quyết khiếu nại, tố cáo được thực hiện theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.”

Trân trọng./.

*Lưu ý: Nội dung tư vấn trên đây chỉ mang tính tham khảo. Tùy từng thời điểm và đối tượng khác nhau mà nội dung tư vấn trên có thể sẽ không còn phù hợp do sự thay đổi của chính sách pháp luật. Mọi thắc mắc, góp ý xin vui lòng liên hệ về email: tuvan@luatvietnam.vn
Quý khách có bất kỳ vấn đề nào cần tư vấn, hãy đặt câu hỏi cho các luật sư để được tư vấn một cách nhanh chóng nhất!

Để được giải đáp thắc mắc, vui lòng gọi

19006192

Theo dõi LuatVietnam trên YouTube

TẠI ĐÂY