File excel tra cứu mặt hàng không được giảm thuế GTGT 2024

1. File exel tra cứu mặt hàng không được giảm thuế GTGT

File exel tra cứu mặt hàng không được giảm thuế GTGT dựa trên các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP:

2. Đối tượng được giảm thuế GTGT

Khoản 1 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% từ ngày 01/7/2024 đến hết 31/12/2024, trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Hoạt động tài chính, ngân hàng, viễn thông, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, than cốc, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.

- Sản phẩm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

- Công nghệ thông tin.

Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ trên được áp dụng thống nhất tại các khâu sản xuất, gia công, nhập khẩu, kinh doanh thương mại.

Đối với mặt hàng than khai thác bán ra thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, các khâu ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế GTGT.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế GTGT đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc đối tượng chịu thuế GTGT 5% theo quy định của Luật Thuế GTGT thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế GTGT và không được giảm thuế GTGT.

3. Mức giảm thuế GTGT

- Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ nêu trên.

- Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT nêu trên.

4. Trình tự, thủ tục khai giảm thuế GTGT

Trường hợp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

-  Khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, tại dòng thuế suất ghi “8%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

- Căn cứ hóa đơn GTGT, cơ sở bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.

Trường hợp tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT:

• T​ại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.

• Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu

• Ghi chú nội dung:

“đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 142/2024/QH15”.