Mẫu tờ khai giảm thuế GTGT từ 01/7/2024 đến hết 31/12/2024

Mẫu tờ khai giảm thuế GTGT từ 01/7/2024

Để khai giảm thuế GTGT từ 01/7/2024 đến hết 31/12/2024, doanh nghiệp sử dụng mẫu số 01 Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

Hướng dẫn khai giảm thuế GTGT

- Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, tại dòng thuế suất ghi “8%”; tiền thuế; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Căn cứ hóa đơn GTGT, doanh nghiệp bán hàng kê khai thuế GTGT đầu ra, doanh nghiệp mua hàng kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn GTGT phải ghi rõ thuế suất của từng loại.

- Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:

Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm; tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu. Đồng thời, ghi chú:

“Đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 142/2024/QH15”.

Ngoài ra, hóa đơn bán hàng cũng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định.

Trên đây là Mẫu tờ khai giảm thuế GTGT từ 01/7/2024 đến hết 31/12/2024.