Mẫu Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử và nội dung cần lưu ý

Đối với một số doanh nghiệp, Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử là báo cáo bắt buộc phải thực hiện. Vậy, doanh nghiệp nào phải làm Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn tiện tử? Chậm nộp bị xử lý thế nào?

1. Đối tượng nào phải lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử?

Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử được dùng để tổng kết lại các hóa đơn điện tử đầu ra đã phát hành trong kỳ và chuyển đến cơ quan thuế.

Theo điểm a khoản 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử dưới dạng Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử được áp dụng đối với các doanh nghiệp:

- Cung cấp dịch vụ thuộc lĩnh vực:

• Bưu chính viễn thông;
• Bảo hiểm;
• Tài chính ngân hàng
• Vận tải hàng không;
• Chứng khoán.

- Bán hàng hóa là điện, nước sạch nếu có thông tin về mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng.

2. Mẫu Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử mới nhất và hướng dẫn cách điền

Mẫu Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn tiện tử mới nhất đang áp dụng hiện nay là Mẫu số 01/TH-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

https://image.luatvietnam.vn/uploaded/Others/2022/11/14/bang-tong-hop-du-lieu-hoa-don-dien-tu_1411171031.docx

Hướng dẫn điền Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử:

- Trường hợp hóa đơn không nhất thiết phải có đầy đủ các nội dung quy định tại Khoản 4 Điều 10 Nghị định thì bỏ trống các chỉ tiêu không có trên hóa đơn.

- [03] Bổ sung Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn trường hợp dữ liệu tổng hợp thiếu cấn bổ sung.

- [04] Sửa đổi lần thứ [] trường hợp mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn đã gửi có sai sót.

- Chi tiêu [06]: Người bán điền mã số thuế đối với người mua là tổ chức kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mã số thuế, trường hợp là cá nhân tiêu dùng cuối cùng không có mã số thuế thì để trống, mã khách hàng đối với trường hợp bán điện, nước cho khách hàng không có mã số thuế.

3. 3 nội dung cần lưu ý về Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử

3.1 Thời hạn nộp

Cũng theo điểm a khoản 3 Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử phát sinh trong tháng hoặc quý được nộp theo thời hạn gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp.

Riêng với trường hợp bán xăng dầu, thực hiện tổng hợp hóa đơn theo từng mặt hàng và nộp lên cơ quan thuế ngay trong ngày.

3.2 Hướng dẫn gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế

Bước 01: Vào mục Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế, nhấn Lập bảng tổng hợp.

Bước 02: Chọn kỳ báo cáo theo tháng hoặc quý (theo kỳ kê khai thuế Giá trị gia tăng đơn vị đang áp dụng).

Bước 03: Chương trình tự động lấy lên dữ liệu hóa đơn của kỳ báo cáo. Ghi rõ trạng thái hóa đơn và ghi rõ điều chỉnh, thay thế cho hóa đơn nào đối với các hóa đơn điều chỉnh/thay thế/hủy.

Bước 04: Chọn loại hóa đơn liên quan: Hóa đơn điện tử theo nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Bước 05: Nhấn Lưu và Gửi để gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế.

3.3 Mức phạt chậm gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử

Điều 30 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm quy định về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử như sau:

Như vậy, trường hợp chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế quá hạn có thể bị phạt đến 20 triệu đồng.

Trên đây là Mẫu Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử. Nếu còn vấn đề vướng mắc về các vấn đề liên quan đến thuế, lệ phí, bạn đọc vui lòng liên hệ 1900.6192 để được hỗ trợ.