Chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản nhất
Các vấn đề liên quan đến thuế nói chung và thuế thu nhập cá nhân nói riêng đều rất phức tạp. Để giúp bạn đọc dễ dàng hơn khi tính thuế, bài viết dưới đây sẽ trình bày chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Hot: Tính thuế thu nhập cá nhân chỉ trong vòng vài giây
1. Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân
Có 3 cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công dành cho 3 đối tượng khác nhau, cụ thể:
- Tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần: Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động (HĐLĐ) có thời hạn từ 3 tháng trở lên;
- Khấu trừ 10%: Dành cho cá nhân ký HĐLĐ có thời hạn dưới 3 tháng hoặc không ký HĐLĐ;
Xem chi tiết tại: Hướng dẫn khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân
- Khấu trừ 20%: Đối với cá nhân không cư trú thường là người nước ngoài.
Xem chi tiết tại: Hướng dẫn khấu trừ 20% thuế thu nhập cá nhân.
2. Các bước tính thuế TNCN
Công thức tính thuế TNCN cần nhớ:
(1) |
Thu nhập chịu thuế |
= |
Tổng thu nhập |
- |
Các khoản miễn thuế |
(2) |
Thu nhập tính thuế |
= |
Thu nhập chịu thuế |
- |
Các khoản giảm trừ |
(3) |
Thuế TNCN phải nộp |
= |
Thu nhập tính thuế |
x |
Thuế suất |
Bước 1: Tính tổng thu nhập: Cộng tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, phụ cấp
Bước 2: Xác định các khoản được miễn thuế TNCN
Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế theo Công thức (1)
Bước 4: Xác định các khoản giảm trừ
Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo Công thức (2)
Bước 6: Tính thuế TNCN phải nộp theo Công thức (3)
3. Các khoản miễn thuế
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được bổ sung bởi Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 2014) các khoản thu nhập sau đây sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân:
- Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, tặng cho bất động sản (BĐS) giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ…;
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất (QSDĐ) ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất;
- Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật;
- Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ…
Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân (Ảnh minh họa)
4. Các khoản giảm trừ
Theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung tại Điều 15 Thông tư 92/2015/TT-BTC, các khoản giảm trừ gồm:
- Giảm trừ đối với người nộp thuế: 9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm);
- Giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 3,6 triệu đồng/tháng (43,2 triệu đồng/năm);
- Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm, Quỹ hưu trí tự nguyện;
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Bên cạnh các khoản giảm trừ, các khoản sau cũng không chịu thuế TNCN khi tính thuế:
- Tiền ăn trưa, ăn giữa ca không vượt quá 730.000 đồng/tháng
- Tiền phụ cấp trang phục không quá 5.000.000 đồng/năm (Miễn toàn bộ nếu chi bằng hiện vật)
- Phụ cấp điện thoai, tiền xăng, tiền công tác phí (theo Quy chế công ty)…
5. Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất
(1) Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
Công thức tính số thuế phải nộp |
1 |
Đến 5 |
5 |
Thu nhập tính thuế (TNTT) x 5% |
2 |
Trên 5 đến 10 |
10 |
TNTT x 10% - 250.000 đ |
3 |
Trên 10 đến 18 |
15 |
TNTT x 15% - 750.000 đ |
4 |
Trên 18 đến 32 |
20 |
TNTT x 20% - 1.650.000 đ |
5 |
Trên 32 đến 52 |
25 |
TNTT x 25% - 3.250.000 đ |
6 |
Trên 52 đến 80 |
30 |
TNTT x 30% - 5.850.000 đ |
7 |
Trên 80 |
35 |
TNTT x 35% - 9.850.000 đ |
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – (Các khoản miễn thuế + Các khoản giảm trừ + Các khoản không chịu thuế)
(2) Cá nhân cư trú ký HĐLĐ dưới 3 tháng hoặc không ký HĐLĐ
Cá nhân cư trú không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập.
Thuế TNCN phải nộp |
= |
Thu nhập tính thuế |
x |
10% |
(3) Cá nhân không cư trú
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế x thuế suất 20%.
Thuế TNCN phải nộp |
= |
Thu nhập tính thuế |
x |
20% |
Xem thêm:
Cách không phải nộp thuế TNCN khi mua bán nhà đất
Thuế giá trị gia tăng: 6 quy định dành cho kế toán doanh nghiệp
Thu nhập 5 triệu/tháng phải đóng thuế TNCN 2018?
Hướng dẫn chi tiết cách tra cứu mã số thuế cá nhân
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân khi bán đất 2018
LuatVietnam
Để được giải đáp thắc mắc, vui lòng gọi
1900.6192 hoặc gửi câu hỏi tại đây

Đăng ký Kênh Youtube LuatVietnam
Để xem chính sách mới tại đây
- Cách tra cứu mã số thuế cá nhân 2021 nhanh nhất (02/03/2021 14:56)
- Thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế (14/12/2020 10:55)
- Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021 mới nhất từ tiền lương, tiền công (01/11/2020 08:16)
- Infographic: Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN mới nhất (23/08/2020 15:00)
- Tiền thai sản có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? (15/06/2020 10:30)
- Phí sang tên trước bạ nhà đất và người phải nộp (05/06/2020 13:00)
- Chính thức tăng mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN lên 11 triệu/tháng (04/06/2020 11:30)
- Tổng cục Thuế hướng dẫn tính thuế TNCN khi làm việc ngày nghỉ phép (22/04/2020 08:43)
- Nhiều ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp công nghệ thông tin (22/04/2020 07:29)
- Không tính thuế TNCN với khoản hỗ trợ từ công đoàn (10/04/2020 15:37)
- "Cánh cửa" để người không học sư phạm vẫn có thể làm giáo viên (14/04/2021 19:30)
- Giấy phép con là gì? Khi nào cần phải xin giấy phép con? (14/04/2021 16:00)
- Mẫu Hợp đồng mua bán nhà 2021 chi tiết nhất (14/04/2021 15:14)
- Những điều thí sinh cần chuẩn bị trước kỳ thi tốt nghiệp THPT 2021 (14/04/2021 14:00)
- Cách tính 2/3 của một suất thừa kế theo pháp luật (14/04/2021 10:00)
- Thẻ bảo hiểm y tế: 9 quy định cần biết khi sử dụng (14/04/2021 09:00)
- Cảnh sát giao thông được phạt tối đa bao nhiêu? (09/11/2018 15:01)
- Luật Bảo hiểm y tế: Những thông tin đáng quan tâm nhất năm 2018 (09/11/2018 14:01)
- Phân biệt “nơi cư trú”, “nơi thường trú”, “nơi tạm trú” (09/11/2018 10:32)
- Lợi dụng hình ảnh “sao" Việt để quảng cáo, có thể bị phạt tù (09/11/2018 09:21)
- Vì sao ngày 9/11 được lấy là ngày Pháp luật Việt Nam? (09/11/2018 00:00)